销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心 。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况 。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异 。
做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理 。
为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉 。
企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确,有无编码、税率错误,及时进行修正,还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符 。
2.认真核对当月进项发票,保证发票及时认证或者勾选确认,确定当月进项税额 。
通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票 。
进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后,方能进行抵扣税额 。注意扫描认证发票需在月底之前进行,勾选确认发票方式可以在申报前进行 。因此企业会计应在规定时间及时办理,确定当月进项税额 。
02
月初需要准备增值税纳税申报
增值税纳税申报的时间每月1-15日,但是为了应对突发情况,财务人员一般尽量提前进行申报 。
增值税纳税申报需要注意的事项:
注意填写申报表的顺序,附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持,请提前做好税种变更,差额征税需要提前登记,优惠备案也请注意时限,尽量提前完成 。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣 。
03
计提附加税及相关费用
按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费),企业应在月末计提,月初申报缴纳 。
这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑这些数据 。
04
网上申报
现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了,无需到税务局申报缴纳 。
基本流程如下:一般纳税人基本都有税控设备,请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡 。
1.抄报税:
金税盘版
计算机连接互联网状态下登陆开票系统,征期内系统自动进行上报汇总工作,提示抄报数据上传成功,这说明您已经完成上报汇总 。
税控盘版
新版软件电脑联网稳定,服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总 。如系统没有自动完成,请点击模块报税处理–网上抄报–上报汇总(所有的票种都需要点击一次)
2.纳税申报:纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报 。
注意网上申报的税种,每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成 。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳 。请注意及时将申报资料打印留存,软件内的数据也请备份一份 。
3.清零解锁:申报成功后,纳税人需要再次登录税控系统,对税控设备进行清零解锁 。
一、会计的主要工作：
【会计是做什么的,会计主要干嘛的】1、包括建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、管理会计档案、办理会计交接等方面，会计基础工作是会计工作的基本环节 ， 也是经济管理工作的重要基础 。
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