第二章 考核办法第三条 考核的主管单位与考核对象 (一) 考核主管单位
物业总部财务管理中心为本考核办法的主管单位，负责制定和修改考核标准，评定考核成绩，通报考核结果 。
(二) 考核对象
物业总部财务管理中心负责对下属区域公司的账务工作进行考核 。各区域公司应结合实际情况对下属分、子公司进行管理和考核，并对下级公司出现的问题承担相应责任 。
第四条 考核内容
各公司应按照财经法规、公司财务制度要求，保障会计信息质量，履行会计监督及相关财务管理职责 。物业总部对账务工作的考核包括： 账务结果、日常工作等方面 。具体内容及权重如下：
考核方向
具体内容
权重
账务结果
年度审计调整情况
15?
日常工作
1、月度会计报表、财务快报、PBC 表的
及时性、质量
50?
2、年度财务决算及时性、质量
15?
3、NC 账务系统信息录入的及时性、规范
性、准确性 。
20?
第五条 考核评分方式
(一) 财务结果
1、 年度审计调整情况
根据年度审计事务所对单体报表、合并抵消分录的调整情况，结合调整分录的数量、调整影响金额、调整的后果等进行综合评定 ， 酌情扣分，最多扣至该项得 0 分 。物业总部统一安排审计调整除外 。
2、 日常核算工作
物业总部考核各区域公司日常核算工作，主要从报表和日常核算质量两个方面进行 。其中，上报的各类财务报表，考核维度包括：完成的及时性、完整性、准确性三个方面 。日常核算质量，包括：NC 账务系统信息录入，涵盖从系统基础设置、日常使用到账表出具等全流程的核算质量 。
(二) 及时性考核
单次扣分以 0.5 分为起点，最多单次可扣 3 分；其中月度会计报表
晚报一次扣 3 分 。
(三) 工作质量考核
根据各类上报报表、报告、资料中出现的问题进行扣分，扣分问题主要包括各类上报报表、报告、资料的编报质量，及其中反映的会计核算准确性与规范性问题等 。
具体评分标准详见附录 A《保利物业账务核算考核评分标准》 。因各区域公司日常工作及时性、质量问题 ， 被保利发展考核扣分的，将给予加倍扣分 。
第六条 考核结果与奖惩
(一) 对于日常核算工作质量，物业总部财务管理中心按月进行考核，按月公布考核结果；其他考核内容按年进行考核评定 。
(二) 账务核算工作考核结果作为各公司年度财务工作考核、评价的重要部分 。
附录 A：物业账务核算考核评分标准
考核项目
分值
备注
基础档案检查
银行账户
3
按照集团公司要求的账户名称和编码格式；原则上不应建立过多的虚拟账户 。发现一个不合规范的账户扣 1 分，直至 0 分 。
部门档案规范性
3
按照集团公司要求进行部门档案的设置 ， 不重复，按照公司实际部门名称设置 。不合规范的一个扣 1 分，直至 0 分 。
人员档案规范性
3
按照集团公司要求的编码格式进行人员档案的设置，不重复，按照公司实际人员设置 。不合规范的一个扣 1 分，直至 0 分 。
初始设置检查
会计科目稳定性
3
不在年度中提出要求申请增加科目，或自行增加明细科目；不在年度中提出要求申请增加辅助核算项目，或自行增加辅助核算项目 。发现一次扣 1 分，直至 0 分 。
往来核销设置、启用
4
所有涉及往来的科目全部设置好往来核销 ， 并从建账月份启用，期初未达应与对应科目期初数一致 。遗漏一项扣 1 分，直至 0 分 。全部未设置加扣 2 分 。
科目分类定义及对照表
4
所有启用的单据中涉及科目的科目分类定义应检查确认无误（集团公司复制，但各公司需根据自身核算要求检查补充），对照表应设置完整 。遗漏一项扣 1 分 ， 直至 0 分 。
日常操作检查
单据及时录入
8
当天的单据当天移交，当天录入，第 2 天前完成审核，发现一次扣 1 分，直至 0 分 。
单据是否当月生成凭证
8
当月录入的单据应全部在当月审核并生成凭证，未生成的单据应有合理解释 。发现一单扣1 分，直至0 分 。
单据录入的类型是否正确
【物业会计核算全套细则 企业会计如何建账】8
各类业务按照对应的单据类型录入，涉及内部往来的凭证必须通过协同单据生 。涉及协同的，错误一单扣 2 分；其他单据类型录入错误的，一单扣 1 分，直至 0 分 。
考核项目
分值
备注
录单、审核和生成会计凭证的人是否均为同一人
6
建议出纳录单，会计审核单据并生成凭证，主管会计审核；若公司财务人员限制无法三岗分开的，应两人交叉进行 。不得全流程同一人操作，发现一单扣 1 分，当月全部是此
情况的加扣 5 分 。
有无涉及现金流量或收支项目变动的业务直接制单
5
发现一单，扣 1 分 。超过 10 单或累计金额达到当月金额 10以上的，加扣 5 分 。
是否按月结账
5
一个月已上报报表后仍未结账的，扣 1 分；结账之后发现账务错误（非集团统一更改项目），向总部申请反结账的，1 次扣 1 分，扣完为止 。
账表检查
银行账和出纳账是否按月均核对一致
8
不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分 。存在差异达到 100以上的，加扣 5 分 。
固定资产卡片余额与科目余额是否一致
8
不一致的，一个月扣 2 分 ， 直至 0 分 。
是否及时进行往来核销， 与账上余额一致
8
不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分 。
费用借支是否及时冲销，与账上余额一致
8
不一致的，一个月扣 2 分 ， 直至 0 分 。
其他功能检查
固定资产模块是否启用
3
启用了但未正常使用的 ， 未启用的，均 0 分 。
账上有无形资产的是否录入卡片管理
3
账上有无形资产，但未使用系统进行管理的，0 分 。
系统安全检查
用户发生变更是否及时申请进行调整
2
人员调动、离职等应及时申请调整权限或封存用户，发现一次即 0 分 。
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
一、及时性
1.要求上报的各类报表及资料
按通知要求时间上报
晚报一次扣 3 分
2.其他重大财务信息
对经营中出现的问题，应及时向总部汇报
不及时汇报视情况轻重，予以扣分或通报批评
二、完整性
1.会计报表
月度报表测试
少填 1 个扣 3 分
2.地产要求上报的其他报表
国资委快报、财政部快报
少填 1 个扣 3 分
3.重大异常事项表
每月报表同步上报
漏调漏报一项扣 3 分
三、准确性
（一）会计报表要求
（每月检查）
所有者权益变动表（04 表）
所有者权益变动表未分配利润本年年初余额+02 表净利润=未分配利润本年年末余额
勾稽不对者扣 1 分
资产负债表（01 表）
资产负债表平衡
不平者扣 5 分
资产负债表所有者权益期初、期末数=04 表期初、期末数
勾稽不对者扣 5 分
现金流量表（03 表）
期末现金及现金等价物余额=01 表货币资金期末余额
勾稽不为 0 者扣 5 分
支付给职工以及为职工支付的现金=职工及薪酬情况表（附表 20）C8
两者不一致扣 1 分
支付的各项税费=税金情况表（附表 19）E6 减掉 E19
两者不一致扣 1 分
附表 01-03－资产类往来明细表
“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”中“其他”不超过 100 万
一项不符者扣 1 分
“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”款项内容挂账正确
一项不符者扣 1 分
“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”往来科目不存在负数余额
一项不符者扣 1 分
“其他应收款”保利系统内对账相符
一项不符者扣 1 分
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
附表 04-06－负债类往来明细表
“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”中“其他”不超过 100 万
一项不符者扣 1 分
“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”款项内容挂账正确
一项不符者扣 1 分
“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”往来科目不存在负数余额
一项不符者扣 1 分
“其他应付款”保利系统内对账相符
一项不符者扣 1 分
附表 19-税金情况表
应交税费-应交增值税不存在贷方余额
一项不符者扣 1 分
个税、房产税、印花税、车船税、契税、土地使用税不存在负数余额
一项不符者扣 1 分
附表 20-职工及薪酬情况表
附表 20 应付职工薪酬所有明细科目不能出现借方余额
一项不符者扣 1 分
附表 20 不能出现职工商业保险
一项不符者扣 1 分
附表 21-现金流量表明细
手工填写报表，系统内部往来须注明款项内容 ， 每季度末填写
未注明者扣 1 分
附表 30-指标计算及勾稽
除存货余额勾稽可以有差异外 ， 其余勾稽及季度末的现金流量表平衡检查不允许有差异
一项有差异扣 1 分
其他
关于准确性的其他要求
影响报表准确性的，一项扣 1-5 分
（二）、账务核算要求（各公司每月自查
现金科目
，
不应有负数余额；余额不应过大；不应有金额过大的现金收支
现金科目负数扣 1 分；支付现金金额过大 ， 无合理解释 ， 一笔扣 1 分
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
集团每半
1、不应有负数余额；
年进行检
查）
银行存款
2、不能串户；
3、银行存款虚拟账户明细科目余额应为 0；
一项不符者扣 1 分
4、期末余额为 0，应销户 。
1、余额长期无变化的，需了解未收回原因；
2、检查是否有已收回但未冲销预收账款的情况；
应收账款
3、余额为贷方的，需核实、并进行重分类；
一项不符者扣 1 分
4、应收账款-内部、外部需区分清楚，客商尤其是内部客商需准确 。
注：内部客商可通过 NC 系统动态建模-组织管理-报表合并体系查询
1、检查是否有串错客商、项目；
2、余额为贷方的，需核实、进行重分类；
预付款项
3、不应随意使用“其他”作为客商；
一项不符者扣 1 分
4、代垫前期费用在相应公司成立后应当转入其他应收款；
5、长期挂账的预付账款应自行或提请相应业务部门清理 。
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
其他应收款
1、检查是否有串错客商；
2、余额为贷方的 ， 需核实、进行重分类，关联方往来重分类的要提前告知对方，双方同时调账，防止对账不符；
3、应准确划分“关联单位往来款”与“其他单位往来款”（保利地产合并范围外的）；
4、应准确划分“款项往来”与“业务往来”；
5、有对应明细科目的情况下不得使用“其他”明细科目；
6、客商清晰明确，不得随意使用“其他”作为客商；
7、长期挂账的其他应收款应自行或提请相应业务部门清理；
8、同一类业务不应在“其他应收款”和“其他应付款”明细科目分别核算
9、与酬金制项目的往来应在“其他单位往来款”核算 。注：其他单位指保利地产合并范围外，
一项不符者扣 1 分
；
坏账准备
1、余额无变化的应核实是否漏计提坏账准备；
2、检查"应收账款（其他应收款）-坏账准备"余额分别应收账款(其他应收款)的配比关系是否正确（应计提坏账款项余额的 5）； 3、坏账准备无借方余额 。
一项不符者扣 1 分
非房地产存货
检查余额长期无变化科目的原因
注：含原材料、库存商品、低值易耗品等
一项不符者扣 1 分
固定资产
新增固定资产的明细分类应划分正确
一项不符者扣 1 分
固定资产清理
1、固定资产报废、处置均应通过该科目核算；
2、该科目期末一般不留余额，及时转为营业外收支 。
一项不符者扣 1 分
累计折旧
当月新增固定资产不提折旧，当月减少固定资产照提折旧，按月正确计提
。一项不符者扣 1 分
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
无形资产
1、除软件外其他明细科一般不应有发生额；
2、无形资产摊销不得直接冲减原值，应通过“累计摊销”核算 。
一项不符者扣 1 分
长期待摊费用
1、了解本期新增长期待摊费用的经济内容，判断是否应在该科目核算；
2、该科目有余额则应逐月摊销 。
一项不符者扣 1 分
递延所得税资产
1、“递延所得税资产-坏账准备”应与坏账准备余额进行勾稽 ， 即“递延所得税资产-坏账准备”余额=坏账准备余额*25 ； 2、该金额应按月准确确认 。
一项不符者扣 1 分
应付账款
1、检查是否有串错客商、项目；
2、余额为借方的，需核实、进行重分类；
3、不得随意使用“其他”作为明细科目；
4、客商明确 ， 不得随意使用“其他”作为客商；
5、预提成本后又实际发生成本支出的，应对冲已经预提的成本；
6、预提成本被冲为负数的，应及时补提；
7、长期挂账的预提成本应判断余额是否合理，是否需冲减 。
一项不符者扣 1 分
预收账款
1、检查是否有串错客商、项目；
2、余额为借方的，需核实、进行重分类；
3、“预收账款-当年”明细科目年末不能有余额；
4、长期挂账的物业管理费等应及时处理.
一项不符者扣 1 分
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
应付职工薪酬
1、不应有借方余额（漏计提或多发放）；
2、薪酬类费用不允许不通过应付职工薪酬核算，而直接进费用，以确保贷方发生额反应公司实际承担的职工薪酬；
3、月度、季度绩效奖应通过“应付工资-基本工资”科目核算，不作为“应付工资-奖金”；
4、检查冲账、调账是否根据要求用红字调账，确保借方反映支付额，贷方反映计提额；
5、检查个税等从工资中扣除的款项是否核算正确；
6、辞退福利应全部计入管理费用；
7、年底职工福利费不得有余额；
8、代扣代缴员工个人承担部分的社保、公积金应通过往来科目核算，不得通过“应付职工薪酬”科目核算； 9、不得存在基本工资有数社会保险费没数的情况；
10、应付职工薪酬贷方数应与计入管理费用、主营业务成本、公共成本等的职工薪酬相勾稽； 11、“员工宿舍费用”需先通过“应付职工薪酬”科目核算 ， 再结转成本费用；
12、长期挂账的余额应检查是否合理 。
一项不符者扣 1 分
应交税费
1、除存在预缴的税种（如企业所得税）外，其他税种借方余额应判断是否合理； 2、冲账、调账应采用红字调账，确保借方反映缴纳额，贷方反映计提额
3、“应交增值税”明细科目贷方余额应转“未交增值税”明细科目；
4、“应交税费”贷方数，应与“税金及附加”、“所得税费用”科目借方数相勾稽； 5、检查是否有长期挂账未缴纳的税费，如个人所得税、房产税等 。
；
一项不符者扣 1 分
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
其他应付款
1、检查是否有串错客商；
2、余额为借方的，需核实、进行重分类 ， 关联方往来重分类的要提前告知对方，双方同时调账，防止对账不符； 3、应准确划分款项往来与业务往来；
4、有对应明细科目的情况下不得使用“其他”作为明细科目；
5、客商清晰明确，不得随意使用“其他”作为客商；
6、检查是否有应当转作营业收入或营业外收入的款项 。
一项不符者扣 1 分
盈余公积
非年底审计后不需计提盈余公积
一项不符者扣 1 分
未分配利润
1、本期现金股利分配应通过“应付现金股利或利润”科目核算；
2、一般不得使用“以前年度损益调整” 。
一项不符者扣 1 分
营业收入（主营业务收入）
物业管理、酒店会所费等业务的收入均应通过“主营业务收入”核算
一项不符者扣 1 分
投资收益
1、按权益法核算每月末应确认对联营、合营公司的投资收益；
2、按成本法核算的长期股权投资，应在被投资单位作出分红决议的当月确认投资收益，并取得分红决议作为入账依据 。
一项不符者扣 1 分
营业外收入
1、了解各项营业外收入的具体内容，按照二级明细科目准确入账 ， 不允许科目间串户；
2、不得有负数发生额；
3、非流动资产处置利得应在“资产处置收益”科目核算，不在营业外收入核算 。
一项不符者扣 1 分
营业成本（主营业务成本）
根据收入成本配比原则 ， 结转收入时结转相应成本
一项不符者扣 1 分
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
税金及附加
1、根据配比原则，按照当期应交增值税额计提相应税金及附加税（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等）；
2、房产税、车船税、印花税、土地使用税先过“应交税费”，再结转入“税金及附加”；
3、该科目期末不应有余额 。
一项不符者扣 1 分
管理费用
1、费用的调账或冲减应用红字分录，确保借方能反应实际的费用发生额
2、应通过“应付职工薪酬”先计提的薪酬费用，不得直接计入管理费用
3、职工薪酬、折旧等费用应根据部门划分原则，分别计入成本或管理费用不应全部直接计入管理费用；
4、该科目期末不应有余额 。
；
；
，一项不符者扣 1 分
财务费用
1、银行利息收支入账明确，不允许串明细科目；
2、物业公司无支付借款利息 。
一项不符者扣 1 分
资产减值损失
“资产减值损失-坏账准备”本期金额应等于当期计提的坏账准备（应收账款与其他应收款坏账准备期末数减期初数）
一项不符者扣 1 分
营业外支出
1、了解各项营业外支出的具体内容；
2、一般不得使用“非常损失”明细科目；
3、捐赠支出应有股份公司的批准；
4、非流动资产处置损失应在“资产处置收益”科目核算，不在营业外支出核算；
5、应准确区分罚款支出与赔偿金、违约金，大额罚款支出要及时报备总部
一项不符者扣 1 分
。
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
所得税费用
1、实现利润应计提所得税费用；
2、以前年度累计亏损的 ， 计提所得税费用应先弥补以前年度亏损；
3、计提当月所得税费用应按“全年累计应计提所得税费用-本年之前已计提所得税费用”；
4、存在时间性差异的，应确认递延所得税费用；
5、业务招待费、政府罚款等支出应作为永久性差异调增应纳税所得额；
6、投资收益在计算所得税费用时一般应扣除（股权转让所得等除外） 。
一项不符者扣 1 分
其他
关于准确性的其他要求
一项不符者扣 1 分
（三）、国资委快报财政部快报
整体状况
、
快报上报及时性
一项不符者扣 1 分
快报编码准确性
一项不符者扣 1 分
树形结构有误
一项不符者扣 1 分
空表、零表情况
一项不符者扣 1 分
枚举字典
一项不符者扣 1 分
损益勾稽审核
一项不符者扣 1 分
资产勾稽审核
一项不符者扣 1 分
封面填报
集团代码
一项不符者扣 1 分
行政代码
一项不符者扣 1 分
部门代码
一项不符者扣 1 分
是否纳入国资委预算范围
一项不符者扣 1 分
其他
一项不符者扣 1 分
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
差额表不应有数（北京、天津存在差额表
营业外收支
一项不符者扣 1 分
固定资产净额
一项不符者扣 1 分
资产减值损失
一项不符者扣 1 分
计提折旧额
一项不符者扣 1 分
职工薪酬
一项不符者扣 1 分
）职工人数
一项不符者扣 1 分
货币资金
一项不符者扣 1 分
银行借款
一项不符者扣 1 分
应交税费
一项不符者扣 1 分
已交税费
一项不符者扣 1 分
不应有数的项目
固定资产投资额
一项不符者扣 1 分
工业总产值
一项不符者扣 1 分
工业销售产值
一项不符者扣 1 分
出口产品销售收入
一项不符者扣 1 分
新产品产值
一项不符者扣 1 分
公允价值变动收益
一项不符者扣 1 分
政府补助
一项不符者扣 1 分
债务监测等附表
一项不符者扣 1 分
总体
要求
具体项目
具体要求
评分标准
一级公司科目与报表工作底稿勾稽
收入
一项不符者扣 1 分
成本
一项不符者扣 1 分
利润
一项不符者扣 1 分
资产
一项不符者扣 1 分
负债
一项不符者扣 1 分
其他
本月+上月累计=本年累计
一项不符者扣 1 分
审核无红色报错
一项不符者扣 1 分
考核要点
具体项目
具体要求
评分标准
常规考核要点
/
PBC 报表常规考核要点参照月度报表考核要点
一项不符者扣 1 分
/
个别黄色底纹部分应手工填写，不得遗漏
一项不符者扣 1 分
特殊考核要点
资产负债表（01
年初数应当于月报系统年初数保持一致，即与股份统一下发的上年试算平衡表数据保持一致 。
一项不符者扣 1 分
期末应交税费中个别二级科目（应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额）借方余额应当手工调整到 “其他流动资产”科目 。
一项不符者扣 1 分
货币资金总表及附表（07-09）
现金及银行存款合计数，与资产负债表货币资金总数一致 。
一项不符者扣 1 分
应收账款（12）
账龄审核：各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况；各账龄区间数之和应当等于期末账面余额；
一项不符者扣 1 分
坏账计提：坏账计提采用余额备抵法，各账龄期间坏账准备与对应款项应保持 5的勾稽 。
一项不符者扣 1 分
应收账款前五名
（13）
应收账款前五名按照账上数据实际情况填写
一项不符者扣 1 分
预付账款（15）
严禁任何账龄区间出现负数的情况
一项不符者扣 1 分
各账龄区间数之和应当等于期末账面余额
一项不符者扣 1 分
考核要点
具体项目
具体要求
评分标准
其他应收款（16
内外部单位区分：保利地产合并体系范围内的客商为内部单位，其余所有客商（含联营合营企业）均属于外部单位；
一项不符者扣 1 分
账龄审核：各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况；各
）
账龄区间数之和应当等于期末账面余额；
一项不符者扣 1 分
坏账计提：内部单位不计提坏账准备，外部单位坏账计提采用余额备抵法，各账龄期间坏账准备与对应款项应保持 5的勾稽 。
一项不符者扣 1 分
投资性房地产
（22）
附表明细总数与主表一致 。
一项不符者扣 1 分
固定资产
附表明细总数与主表一致 。
一项不符者扣 1 分
无形资产
附表明细总数与主表一致 。
一项不符者扣 1 分
应付账款（33）
各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况
一项不符者扣 1 分
各账龄区间数之和应当等于期末账面余额 。
一项不符者扣 1 分
预收款项（34）
各公司应对 PBC 报表取数进行复核 ， 严禁任何账龄区间出现负数的情况
一项不符者扣 1 分
各账龄区间数之和应当等于期末账面余额
一项不符者扣 1 分
应交税费（36）
“其他流动资产”只需填写年初数、年末数，本年发生额不得填写；本行数据填写应交税费中应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额等科目借方余额 ， 填写后本表年初余额合计、年末余额合计应当于资产负债表应交税费期初、期末数一致
一项不符者扣 1 分
本年借方合计数、本年贷方合计数已经剔除应交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额等三个科目的发生额，不要手工调整发生额合计数
一项不符者扣 1 分
