也就是说，递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响 。
接着上述例子，结合下图，可以了解企业如何由自身的税前利润得出预期所得税，进而调整得出本年的所得税费用 。
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相关案例
资产的账面价值与计税基础的差异
乙企业于2013年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙公司无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产 。2013年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值 。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限采用直线法摊销，摊销金额允许税前扣除 。
分析：会计上将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，因未发生减值，其在2013年12月31日的账面价值为取得成本1500万元 。
该项无形资产在2013年12月31日的计税基础为1350（成本1500-按照税法规定可予税前扣除的摊销额150）万元 。
该项无形资产的账面价值1500万元与其计税基础1350万元之间的差额150万元，将计入未来期间企业的应纳税所得额，或者可以理解因为该150万元已经在当期计算应纳税所得额时扣除，从而减少了当期应交所得税，未来期间不会再予扣除，当企业于未来期间产生相关的经济利益流入时即应交税 。
负债的账面价值与计税基础的差异
甲公司2016年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出 。假定税法规定，与产品售后服务相关的费用可以在实际发生时税前扣除 。
分析：该项预计负债在甲企业2016年12月31日资产负债表中的账面价值为500万元 。
该项预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳所得税额时按照税法规定可予抵扣的金额=500-500=0
【所得税费用属于什么科目? 所得税费用属于费用吗】该项负债的账面价值500万元与其计税基础0之间的暂时性差异可以理解为：未来期间企业实际发生500万元的经济利益流出用以履行产品保修义务时，税法规定允许税前扣除，即减少未来实际发生期间的应纳税所得额 。
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