但根据《最高人民法院印发<关于进一步加强金融审判工作的若干意见>的通知》对24%的限定意见，导致法院一般会对金融借款合同约定的利息、复利、罚息、违约金和其他费用合计超过24%的部分进行调减，对此规定应引起金融机构的关注 。
三、金融借款合同利息、罚息和复利的约定和计算
1关于利息的计算
利息的计算依据来源于借款合同的约定利率，《民法典》第六百八十条第二款和第三款规定：“借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息 。借款合同对支付利息约定不明确，当事人不能达成补充协议的，按照当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息；自然人之间借款的，视为没有利息 。”
利息的计算基数为借款合同的本金，计算期间为借款发放之日起到借款到期之日止 。
2关于罚息的计算
罚息的计算依据同样来源于借款合同的约定 。参照《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》中规定：“关于罚息利率问题，逾期贷款（借款人未按合同约定日期还款的借款）罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%；借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率，由现行按日万分之五计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收50%-100% 。对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止 。对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利 。”
罚息的计算基数为借款合同的本金，计算期间为借款到期之日起至本金还清之日止 。
3关于复利的计算
复利的计算依据同样来源于借款合同的约定，且根据《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》的规定：“对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利 。”对于是否可以计收复利的问题本身不存在争议，但争议比较大的是计算复利的基数问题 。来自于金融机构的观点认为，复利是对于借款人拖欠利息和罚息的一种惩罚性措施，其计算基数可以包括拖欠的利息和罚息在内 。但另一种观点认为罚息已经体现出对拖欠利息的惩罚，因此金融机构不能对罚息再另行加收复利，复利只能以利息作为基数计算 。
以下最高法院的二个案例的裁判观点也表明最高法院并不支持对罚息加收复利，即复利计算只能以利息作为基数计算 。
案例一
最高人民法院《北京弘轩鼎成房地产开发有限公司、中国工商银行股份有限公司北京平谷支行金融借款合同纠纷二审民事判决》［(2018)最高法民终1358号］
弘轩公司不服北京市高级人民法院一审判决，上诉认为工行平谷支行通过罚息已可获得高于其实际损失的补偿，要求弘轩公司承担复利有违合同法精神，违反公平原则 。对利息再计收利息，本质上属于利滚利，有违诚信原则和公平原则 。
工行平谷支行辩称：《房地产借款合同》第二部分9.3条约定了复利收取方式 。根据《人民币利率管理规定》第二十一条规定，对于中长期贷款（期限在一年以上）对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利 。第二十五条规定，对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季计收复利 。《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》第三条第二款规定，对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止；对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利工行平谷支行在合同中关于罚息、复利的约定符合中国人民银行的规定 。在目前并没有任何法律、法规或监管文件禁止商业银行向借款人收取复利的前提下，工行平谷支行与弘轩公司作为平等的民事主体，依照意思自治原则所订立的合同理应得到法律的支持与保护 。
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