差旅费报销分要注意区分定额备用金制和非定额备用金制 。其实工作当中很简单，如果借钱出来，要及时归还财务的 ， 那就直接冲之前的借款就可以了 。如果借钱出来，固定备用金总额30000元给你项目备用的 ， 那你回去报销2000元不用冲原来借款，直接报销2000元回来，保证手头备用金一直保持30000元 。到年末或者财务规定的冲借款时间再拿回去冲那30000借款就行了 。
01 定额备用金制
例：
1.2019年8月2日，小王在A项目负责工作，从总部借回备用金30000元现金以备项目日常开支 。
2.2019年8月17日，小王回总部报销差旅费2000元 。
总部财务分录编制如下：
项目小王借备用金
借：其他应收款-小王 30 000
贷：库存现金 30 000
2.项目小王来报销差旅费
借：管理费用-差旅费 2 000
贷：库存现金 2 000
记得定额备用金到期时，要记得拿够30000元回去总部冲原来的借款哦 。
02 非定额备用金制
例.
1.2019年8月2日，小王因出差需要，到财务部借备用金现金3000元 。
2.2019年8月17日，小王出差回来报销差旅费2500元，并退回剩下的500元 。
分录如下：
借：其他应收款-小王 3000
贷：库存现金 3000
借：管理费用-差旅费 2500
库存现金 500
贷：其他应收款-小王 3000
根据我个人的工作经验，报销差旅费 ， 首先 ， 要区分有无借支的情况处理 ， 其次 ， 根据费用性质和受益对象进行处理 。
如果报销人在公司有借支，那么先冲减借支 ， 如借支仍有余额，那么留待下次报销时继续冲减，直至冲减完毕；如冲减完借支，报销仍有余额，按该余额支付现金（一般以现金支付，金额大的通过银行转账） 。
如果报销人在公司没有借支，直接按报销金额支付现金 。
具体的账务处理如下：
（1）公司车间生产人员报销差旅费
借：生产成本-差旅费
贷：其他应收款（如有借支）
库存现金
（2）公司车间管理人员或后勤人员报销差旅费
借：制造费用-差旅费
贷：其他应收款（如有借支）
库存现金
（3）公司行政管理人员报销差旅费
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款（如有借支）
库存现金
（4）公司销售人员报销差旅费
借：销售费用-差旅费
贷：其他应收款（如有借支）
库存现金
（5）公司董事报销差旅费
借：管理费用-董事会费
贷：其他应收款（如有借支）
库存现金
（6）公司为供应商或客户报销差旅费
借：管理费用-业务招待费
贷：库存现金
差旅费属于财务管理基础账务的一角 ， 大家一起学习，共同进步
【差旅费怎么报销账务处理】
